프리랜서 3.3% 계산기

계산 기준

계약 금액(세전)에서 소득세와 지방소득세를 떼고 남은 금액이 실수령액입니다. 두 세금을 합치면 계약 금액의 3.3%입니다.

떼는 세금이 적어도 뗍니다. 떼는 소득세가 1,000원 미만이면 떼지 않는 규정(소액 부징수)이 있지만, 계속적·반복적으로 제공하는 인적용역의 사업소득은 2024년 7월 1일 이후 지급분부터 이 규정에서 빠졌습니다(소득세법 제86조, 같은 법 시행령 제149조의3).

계산 예시

계약 금액이 세전 100만원인 경우입니다.

• 소득세는 1,000,000원의 3%인 30,000원입니다.
• 지방소득세는 소득세 30,000원의 10%인 3,000원입니다.
• 떼는 세금은 모두 33,000원이고 실수령액은 967,000원입니다.

세후 금액으로 거꾸로 계산하기

받을 금액을 먼저 정한 계약이라면 금액 종류에서 세후 금액을 고르고 그 금액을 넣습니다. 계산기는 세금을 떼고 나서 그 금액이 정확히 남는 세전 계약 금액을 찾습니다.

• 세후 100만원을 받으려면 세전 1,034,120원으로 계약합니다.
• 이 금액에서 소득세 31,020원과 지방소득세 3,100원을 떼면 1,000,000원이 남습니다.

세금의 10원 미만을 버리기 때문에 결과는 세후 금액을 96.7%로 나눈 값과 조금 다를 수 있습니다. 그래도 정확히 맞는 세전 금액은 항상 있습니다. 세전 금액을 1원씩 올리면 실수령액도 1원씩 올라서 건너뛰는 금액이 없기 때문입니다.

다만 세금이 10원이나 20원 오르는 자리에서는 실수령액이 잠깐 줄었다가 다시 오르므로, 실수령액이 같은 세전 금액이 둘인 경우가 있습니다. 예를 들어 세전 999,980원과 1,000,000원은 실수령액이 모두 967,000원입니다. 이럴 때는 큰 쪽을 결과로 보여 주고 작은 쪽을 결과 아래에 함께 적습니다.

실제와 다를 수 있는 점

• 대금을 지급하는 곳에서 10원 미만을 다르게 처리하면 실제로 받는 금액이 10원 단위로 다를 수 있습니다.
• 3.3%는 대금을 받을 때 미리 떼는 세금입니다. 한 해의 세금은 다음 해 5월에 다시 계산하며, 돌려받거나 더 낼 금액은 한 해 수입과 업종 등에 따라 달라집니다. 아래 '5월에 돌려받거나 더 낼 금액'에서 대략 계산해 볼 수 있습니다.

금액별 3.3% 표

세전 계약 금액별로 떼는 세금과 실수령액입니다.

5월에 돌려받거나 더 낼 금액

대금을 받을 때 떼인 3.3%는 미리 낸 세금입니다. 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 한 해 소득으로 세금을 다시 계산해, 미리 낸 세금이 더 많으면 돌려받고 적으면 더 냅니다. 이 페이지는 장부 없이 국세청이 정한 경비율로 신고하는 경우(추계신고)를 2025년 귀속 기준으로 대략 계산합니다.

계산 순서

1. 소득금액 = 연 수입 - 경비. 경비는 업종별 경비율로 계산합니다.
2. 과세표준 = 소득금액 - 기본공제 150만원(본인 1명).
3. 산출세액 = 과세표준에 아래 세율표를 적용한 금액.
4. 결정세액 = 산출세액 - 표준세액공제 7만원.
5. 지방소득세는 같은 순서로 계산하며 소득세의 10%입니다.
6. 결정세액에서 이미 낸 세금을 뺍니다. 가산세가 있으면 결정세액에 더합니다. 이미 낸 세금은 연 수입의 3%(지방소득세 0.3%)로 계산합니다.

직전연도 수입에 따라 달라지는 것

직전연도는 연 수입을 번 해의 바로 앞 해입니다. 그해에 받은 수입(세전)에 따라 쓰는 경비율과 가산세가 달라집니다.

주요경비는 증빙이 있는 매입비용, 사업장 임차료, 직원 인건비입니다. 기준경비율로 구한 소득금액이 단순경비율로 구한 소득금액의 2.8배(복식부기 의무자는 3.4배)보다 크면 그 금액까지만 소득금액으로 봅니다. 지방소득세에는 산출세액을 기준으로 한 소득세 가산세의 10%가 붙습니다. 복식부기 의무자에게 수입금액을 기준으로 한 가산세가 붙을 때는 더 낼 지방소득세의 20%가 지방소득세 가산세입니다.

계산 예시

컴퓨터프로그래머(업종코드 940909)의 2025년 귀속 경비율은 단순경비율 64.1%(4,000만원 초과분 49.7%), 기준경비율 17.4%입니다. 주요경비는 없는 것으로 계산했습니다.

• 단순경비율, 연 수입 3,000만원: 소득금액 10,770,000원, 과세표준 9,270,000원, 산출세액 556,200원, 결정세액 486,200원입니다. 이미 낸 소득세가 900,000원이므로 소득세는 413,800원을 돌려받습니다. 지방소득세를 합치면 455,180원을 돌려받습니다.
• 단순경비율 (수입이 4,000만원을 넘는 경우), 연 수입 6,000만원: 소득금액 24,420,000원, 과세표준 22,920,000원, 산출세액 2,178,000원, 결정세액 2,108,000원입니다. 이미 낸 소득세가 1,800,000원이므로 소득세는 308,000원을 더 냅니다. 지방소득세를 합치면 338,800원을 더 냅니다.
• 기준경비율 (직전연도 수입 3,600만원 이상 4,800만원 미만), 연 수입 6,000만원: 소득금액 49,560,000원, 과세표준 48,060,000원, 산출세액 5,949,000원, 결정세액 5,879,000원입니다. 이미 낸 소득세가 1,800,000원이므로 소득세는 4,079,000원을 더 냅니다. 지방소득세를 합치면 4,486,900원을 더 냅니다.
• 기준경비율과 가산세 (직전연도 수입 4,800만원 이상 7,500만원 미만), 연 수입 6,000만원: 소득금액 49,560,000원, 과세표준 48,060,000원, 산출세액 5,949,000원, 결정세액 5,879,000원, 가산세 1,189,800원입니다. 이미 낸 소득세가 1,800,000원이므로 소득세는 5,268,800원을 더 냅니다. 지방소득세를 합치면 5,795,680원을 더 냅니다.
• 복식부기 의무자 (직전연도 수입 7,500만원 이상), 연 수입 1억원: 소득금액 91,300,000원, 과세표준 89,800,000원, 산출세액 15,990,000원, 결정세액 15,920,000원, 가산세 3,198,000원입니다. 이미 낸 소득세가 3,000,000원이므로 소득세는 16,118,000원을 더 냅니다. 지방소득세를 합치면 17,729,800원을 더 냅니다.

2025년 귀속 종합소득세 세율

산출세액 = 과세표준 × 세율 - 누진공제입니다.

인적용역 업종별 경비율 (2025년 귀속)

국세청이 2026년 3월 30일에 고시한 2025년 귀속 경비율 가운데 업종코드가 940으로 시작하는 인적용역 39개 업종입니다. 단순경비율의 괄호 안은 수입 4,000만원 초과분에 쓰는 초과율입니다.

이 계산에 넣지 않은 것

• 다른 소득(근로소득, 이자·배당소득 등)이 있으면 합쳐서 계산하므로 결과가 달라집니다.
• 본인 기본공제와 표준세액공제만 넣었습니다. 부양가족 공제, 국민연금 보험료 공제 같은 다른 공제는 넣지 않았습니다.
• 장부를 써서 신고하면 경비율이 아니라 실제 경비로 계산하므로 결과가 다릅니다.
• 대금을 여러 번 나누어 받으면 받을 때마다 세금의 10원 미만을 버리므로, 이미 낸 세금이 연 수입의 3.3%보다 조금 적을 수 있습니다.
• 연 수입이 5억원 이상이면 성실신고확인 대상이라 신고 방법과 가산세가 다릅니다. 신고나 납부가 기한보다 늦어 붙는 가산세도 넣지 않았습니다.
• 간편장부 대상자인 보험설계사, 방문판매원, 음료품배달원은 대금을 주는 곳에서 연말정산을 하면 5월 신고 없이 끝날 수 있습니다.
• 2026년 귀속 경비율은 2027년 3월 말쯤 고시됩니다. 세율과 공제도 법이 바뀌면 달라집니다.